XMトレーディングで取引をして1年間で出た利益が給与所得者は年間20万円以上、非給与所得者は年間38万円以上だと確定申告が必要になります。
気を付けたいことは海外FX取引所だと損失の繰り越しができません。1年間を通して損失が出でマイナスの場合でも次の年になるとリセットされます。
利益が出た場合は確定申告が必要ですが、損失が出た場合は必要ないです。
国内FXと海外FXでは税金の計算の仕方も違ってきます。
国内FXと海外FXの税率の違い
まずは国内のFX業者と海外のFX業者の税率の違いについて比較します。
- 税金の種類：申告分離課税
- 税率：一律20.315%
- 損失繰越控除：3年間
- 税金の種類：総合課税(雑所得)
- 税率：利益額で変動
- 損失繰越控除：不可
このように税率が違い、取引の損失繰り越しもできます。国内のFXの場合1年目に損失が出た場合は2年目、3年目に繰り越して計算ができる点が大きいです。
税金の計算は1月1日から12月31日までの期間になります。
海外FXの税率一覧
XMトレーディングなどの海外FXの場合は、累進課税になっています。
そのため取引して利益が増えると支払う税婚も増えていきます。
| 所得金額 | 所得税率 | 控除額 | 住民税 |
| 195万円以下 | 5％ | 0円 | 10％ |
| 195万超～330万以下 | 10％ | 9万7,500円 | |
| 330万超～695万以下 | 20％ | 42万7,500円 | |
| 695万超～900万以下 | 23％ | 63万6,000円 | |
| 900万超～1,800万以下 | 33％ | 153万6,000円 | |
| 1,800万超～4,000万以下 | 40％ | 279万6,000円 | |
| 4,000万超 | 45％ | 479万6,000円 |
確定申告に必要な書類
XMトレーディングの確定申告には主に以下の書類が必要になります。
- 源泉徴収票（給与所得者の場合）
- 控除証明書（社会保険や医療費など）
- 必要経費の領収書
- XMの年間取引報告書
それぞれを解説します。
源泉徴収票（給与所得者の場合）
働いている場合は会社から発行してもらいます。サラリーマンやアルバイトなどで本業収入がある方は、給与所得の源泉徴収書が必要となります。
お勤め先の会社から年末になるともらえるものですが、1年間の所得や控除額などが記載されています。学生や専業主婦の方は必要ありません。
控除証明書（社会保険や医療費など）
確定申告の際は、各種保険の控除証明書も必要です。控除証明書は保険などで支払っているものになります。
これは会社で入る社会保険だけではなく、自身が病院に通っていた際の医療費や生命保険なども含まれます。
条件を満たした場合に、税金の控除が受けられるので公的な証明書として用意しておきましょう。
必要経費の領収書
国内、海外問わずFXに必要なものは必要経費として計算ができます。
年間30万円以上利益が出ていたら、20万円のパソコンを買えば年間利益が10万円になるので確定申告は不要になります。
次に、XMトレーディングの取引に使った経費の領収書を用意しましょう。
- 取引用のパソコン
- 利益を出すために買った参考書
- 入出金手数料
- ネット通信費
- セミナー代
- EAやVPSの利用費用
以上のようなものが挙げられます。経費として認められれば課税が必要なくなります。
領収書は必ず保管しましょう。また、XMトレーディングのZero口座での取引毎に発生する手数料も経費として申告可能です。
年間取引報告書
MT4/MT5の「表示」→「ターミナル」→「口座履歴」の順にクリックすると、過去の取引履歴が表示されます。
画面内で右クリック→期間選択後に「レポートの保存」をクリックするとダウンロード可能です。
まずは、1年間で得た利益がどのくらいあるのかを、年間取引報告書をダウンロードして用意する必要があります。
期間は前年の1月1日～12月31日までのものをダウンロードしましょう。また、退会をしてしまうとダウンロードができなくなってしまうので、取引をしない場合でも退会せずに全て出金して休眠口座にすることがおすすめです。
XMトレーディングの年間取引報告書をダウンロードする方法
XMトレーディングで取引している場合は簡単に取引記録を手に入れられます。ほかの取引所で取引している場合もMT4やMT5を使っていれば同じ方法でできます。
MT4/MT5を開く
まずは、XMトレーディングのMT4/MT5を開きましょう。
複数口座で両方のプラットフォームで取引している場合は、双方からダウンロードする必要があります。
MT4/MT5の上部にある「表示」→「ターミナル」の順にクリックしましょう。
口座履歴を開く
チャートの画面下に取引中のポジション情報や現在の証拠金が表示されます。
取引から口座履歴を選択してクリックしましょう。
期間を設定する
口座履歴を右クリックすると上のような項目が表示されます。
「期間のカスタム設定」をクリックしましょう。
次に表示される画面で期間を選択します。
確定申告の際には前年の1月1日～12月31日まで1年間分の損益計算書が必要となります。
年間取引報告書をダウンロードする
期間が選択できたら先ほどの項目に戻ります。
取引履歴を右クリックして「レポートの保存」をクリックしましょう。
年間取引報告書の見方
年間取引報告書は、損益計算書とも言います。
FXは勝ったり負けたりを繰り返すものなので、年間の利益を見るには損益の割合を見てあげる必要があるのです。
先ほどダウンロードしたファイルには、年間の取引履歴と損益の計算がされたものが記載されています。
| ①入出金 | 年間で入出金した金額 |
| ②クローズドトレード損益 | 1年間の損益 |
| ③残高 | 現在残っている口座残高 |
| ④クレジットファシリティ | 付与されたボーナスと 出金で減ったボーナスの合計 |
| ⑤フローティングP/L | ポジション保有中で確定していない損益 |
| ⑥エクイティ | 有効証拠金の合計 |
| ⑦マージン | ポジションを維持するのに必要な証拠金 |
| ⑧フリーマージン | 余剰証拠金 |
様々な項目がありますが、ここで必要なのは②の損益になります。
年間で損失が出ている場合は、クローズドトレード損益に－が付いています。
その場合は申告義務が発生しません。
年間取引報告書(損益計算書)の注意点
年間取引報告書の注意点を解説します。
白色5年、青色7年の保管義務がある
2021年時点で確定申告の際には、年間取引報告書を添付して申告書類と同封する必要はありません。
しかし決まりとして一定期間の保管義務があります。
| 申告方法 | 保管義務期間 |
| 白色申告 | ５年 |
| 青色申告 | 7年 |
口座解約をするとダウンロードできない
XMトレーディングでの取引を退会、解約をしたい場合は、必ず年間取引書のダウンロードをしておきましょう。
口座を一度でも解約してしまうとMT4/MT5にログインできなくなるので、年間取引書がダウンロードできなくなってしまいます。
XMトレーディングの確定申告手順
XMトレーディングで1年間の利益が出て申告義務ある場合の申告手順を紹介します。
国税庁のＷEBページにアクセスする
まずは、国税庁のWEBページへアクセスしましょう。
提出方法の選択をする
次に、以下の3種類の方法から提出方法を選択しましょう。
- e-Taxマイナンバーカード方式
- e-Tax ID、パスワード方式
- 印刷して提出
e-Taxは印刷する必要がなくデータでの提出が可能です。
電子証明書や利用者識別番号が必要なので登録していない方は、印刷して提出をクリックしましょう。
申告年の選択をする
次に、申告年の指定をします。
上のような画面が表示されるので、所得税の項目をクリックします。
給与所得または事業所得の入力をする
次に、事業所得や給与所得の入力を行いましょう。
会社員やアルバイトをしている方で会社からの源泉徴収が付与されている場合は、給与所得を選択します。
源泉徴収書に記載された支払い額や控除額を入力しましょう。
フリーランスや自営業の方は、事業所得の欄で所得の入力を行います。
雑所得の入力をする
次にいよいよ、XMトレーディングで出た利益の入力をしていきます。収入金額・所得金額の入力項目から雑所得のその他を選択しましょう。
| 種目 | その他→証拠金取引 |
| 業務に該当しますか? | いいえ |
| 収入金額 | XMトレーディングで得た利益額の入力 |
| 必要経費 | XMトレーディング取引にかかった経費 |
| 源泉徴収額 | 空欄 |
| 所得の生ずる場所 | F20, 1st Floor, Eden Plaza, Eden Island, Seychelles |
| 報酬などの支払者の氏名・名称 | Tradexfin Limited. |
このように入力を行いましょう。
収入金額の欄は、取引証明書のクローズドトレードに記載された金額を入力します。
所得控除の入力をする
次に所得控除を入力しましょう。
該当箇所を確認して入力をしていきます。
個人情報の入力をする
最後に個人情報の入力を行います。間違いのないようにしっかり確認しながら入力しましょう。
入力が完了したら申告書作成完了をクリックします。
XMトレーディングの確定申告ルールや注意点
次に、XMトレーディングの確定申告に関するルールや注意点を解説していきます。
申告前にしっかり把握して、スムーズな確定申告を行いましょう。
年間で損失が出ている場合は申告義務がない
1年間で取引をして損失が出ている場合は、確定申告の義務がありません。
申告が必要なのは1年間で利益が出ている場合のみとなります。
海外FXでも法人口座であれば損失の繰り越しができますが、2021年6月時点でXMトレーディングでは法人口座の開設はできません。
総合課税方式での申告となる
XMトレーディングは海外FXであるため、給与所得などと合算された総合課税方式での申告になります。
国内FXは申告分離課税方式に分類されるので、一律での課税割合が決まっていますが、XMトレーディングでは所得に応じて課税額が上がる仕組みです。
- 国内FX→一律20%の課税額
- XMトレーディングなどの海外FX→最大55％の課税額
| 年間収支 | 税 率 | 税率の内訳 |
| 195万円以下 | 15% | 所得税5％＋住民税10％ |
| 195万超～330万以下 | 20％ | 所得税10％＋住民税10％ |
| 330万超～695万以下 | 30％ | 所得税20％＋住民税10％ |
| 695万超～900万以下 | 33％ | 所得税23％＋住民税10％ |
| 900万超～1800万以下 | 43％ | 所得税33％＋住民税10％ |
| 1800万超～4000万以下 | 50％ | 所得税40％＋住民税10％ |
| 4000万超 | 55％ | 所得税45％＋住民税10％ |
税金を申告しないと税務署にばれる
XMトレーディングなど海外FXをしていれば入出金の記録が必ず残るので申告しないと必ずばれます。
クレジットカード、銀行振り込みなど必ず履歴が残ります。脱税をすると追徴税、付帯税が課せられ通常おさめる税金よりも高額な金額を支払うことになります。
悪質な場合は10年以下の懲役もしくは1000万円以下の罰金、またはその両方が課せられます。
XMトレーディングの税金まとめ
XMトレーディングで取引をして1年間で出た利益が給与所得者は年間20万円以上、非給与所得者は年間38万円以上だと確定申告が必要になります。
終身雇用のなくなると言われる現代社会では、FXを副業として始める方が増えてきました。XMトレーディングの取引も副業で始めている方が圧倒的に多いです。
本業の所得と合算されて税率が変わるという仕組みになるので、XMトレーディングのみの利益だけで確定申告をしないように注意しましょう。
- 国内FXと海外FXでは税金の計算の仕方が違う
- 海外FX取引所だと損失の繰り越しができない
- 確定申告前に年間取引報告書をダウンロードする
- Zero口座の取引手数料は経費として申告可能
- 1年間損失が出た場合は申告義務はない
- 確定申告は国税庁のＷEBページから
XMトレーディングで利益が出ている場合は、確定申告が必ず必要となるのでしっかり手続きをしておきましょう。
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